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一般纳税人与个体户注册的时候,存在的税负差异是什么

2020-05-21  来源:启典财税  浏览次数:
 

一般公司登记选择不同类型的公司登记,政府税收政策通常是不同的。例如,个体户和一般纳税人的税收政策是不同的。现在启典小编带大家了解一下个人独资公司和一般纳税人之间的税收差异。

公司注册时,会选择不同类型的公司,享受不同的税收政策。现在公司注册时,一般纳税人和个体户公司更受欢迎。所以今天,让我们来谈谈一般纳税人和独资公司之间的税收差异。

个体户

1、 税收政策

在税收政策的适用方面,一般纳税人公司与其他企业一样,适用企业所得税法。在企业层面,他们的营业收入需要缴纳25%的企业所得税。如果他们是自然人股东,他们在分配利润时还需要为股息收入缴纳20%的个人所得税。

个人独资企业以投资者为纳税人,每一纳税年度的总收入减去成本、费用和亏损后的余额,投资者的个人生产经营所得,参照个人所得税法应税项目“个体工商户生产经营所得”,适用5%-35%的五级超额累进税率和个人所得税。其中,需要提醒的是,生产经营收入包括企业向个人投资者分配的收入和企业当年留存的收入(利润)。

2、 税收征管

无论是一般纳税人公司还是个人独资企业,都应当按照税收征管法的基本要求履行纳税申报的法律义务。

一般纳税人自公历1月1日起至12月31日止,按月或季预缴企业所得税。一般纳税人应当在月底或者季度终了后15日内,向税务机关报送企业所得税申报表,并预缴税款;在年度终了后5个月内,报送企业所得税年度纳税申报表,并进行决算,应交应退税款结清。同时附财务会计报告及其他有关资料。

个体户应当在经营第二年3月31日前,向主管税务机关报送按规定填报的个人所得税生产经营所得税纳税申报表和年度会计报表。

3、 税收筹划

在所得税方面,积极争取核定征收和小微企业的税收优惠。一般来说,对利润高的行业采用核定征收可以减轻实际税负。根据税法规定,核定征收的适用需要符合法定条件。税务机关在考虑征管效率的基础上,通常以“成本不能准确核算”等理由采取核定征收,具有较大的酌处权。

在流转税方面,积极实行小规模纳税人和税收优惠。企业以增值税代替营业税后,主要面临所得税和增值税。小规模纳税人按3%的税率征收增值税。对于难以取得进项扣除发票的企业,可以积极争取小规模纳税人的申请,通过企业分立的方式合理减轻税负。

个体户

综上所述,两者的区别是相当明显的,特别是在是否具有法人资格、投资者是否承担有限责任或无限连带责任、是否缴纳企业所得税等方面。因此,投资者需要根据自己的实际情况选择最合适的企业形式。

无论选择哪种类型的公司注册,或者个体户注册前都要了解相关的税收政策。只有在运行后期,才能避免许多不必要的麻烦。此外,如果大家还想咨询更多公司注册相关知识的话可以关注启典财务。

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